Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 04.09.2023/Pykälä 277

KHALL § 277  

142/02.02.00/2023  

Valmistelija Talousjohtaja Sari Myllykoski-Hanhela
 

Kuntalain 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä

hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio.

Hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös kolmea tai useampaa vuotta koskeva taloussuunnitelma.Talousarviovuosi on

taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.
 

Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat

kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan.Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja

kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet.

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan.

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan.Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa.

Kuntalaki korostaa kuntastrategian tavoitteiden huomioon ottamista

kunnan ja kuntakonsernin talousarvion laadinnassa. Kuntastrategiasta johdetaan toimielinten ja tytäryhtiöiden taloudelliset tavoitteet,toimintaperiaatteet ja menestystekijät. Vuoden 2024 alusta voimaan astuvan hallintosäännön organisaatiomuutokset sekä uusi hyväksytty kaupunkistrategia 2023-2025 huomioidaan talousarviossa.

Talousarvion laadinnassa huomioidaan talousarviovuoden ja

suunnitelmakauden epävarma valtionrahoitus. Lopulliseen

valtionosuusrahoitukseen vaikuttavat sote-uudistuksen lopulliset

siirtolaskelmat. Suunnitelmakauden lopussa tulee talouden olla

tasapainossa tai ylijäämäinen.

Kaupungin hallintosäännön mukaan kaupunginhallitus päättää

vuosittain talousarvion laatimisohjeista ja noudattamisohjeista.

Talousarvion laatimisohjeissa annetaan palvelualueille ja liikelaitokselle ohjeet talousarvion ja -suunnitelman laatimiseksi. Laatimisohjeiden käsittelyn yhteydessä kaupunginhallitus voi hyväksyä ja tarvittaessa lisätä talousarvion valmistelutyölle

annettavia ohjeita.

Talousarvioraamin tuloslaskelma on n. 2,6 milj. euroa alijäämäinen raamiin asetettujen tulo- ja menokehyksien sekä verorahoitusennusteiden mukaan. Elokuun valtionosuuslaskelmien mukaan valtionosuuksien määrä laskee merkittävästi kuluvaan vuoteen nähden. Valtionsuudet laskevat vuodelle 2024 25,7 %, joka on 1,9 milj. euroa. Verorahoituksen ennusteita voidaan päivittää talousarvion laadinnan yhteydessä. Talouden tasapaino edellyttää toimintatuottojen kasvattamista ja kulujen merkittävää pienentämistä. Toimintakulujen pienentäminen tulee tapahtua todellisten toiminnallisten muutosten kautta ja toimintatuottojen kasvattaminen konkreettisen hinnoittelun kautta.Toimintakate tulisi voida kattaa verorahoituksella ja tämän lisäksi käyttöomaisuuden poistot tulee saada katettua, jotta talousarvion tuloslaskelma on tasapainossa eikä lisää alijäämää synny.

Oheismateriaalit

Oheismateriaalina kuntaliiton veroennuste, ennakkolaskelma valtionosuuksista, talousarvion laadintaohjeet hallintokunnille sekä talousarvioraami 2024.

Esittelijä Kaupunginjohtaja Riikka Moilanen
 

Päätösehdotus Kaupunginhallitus päättää hyväksyä talousarvion 2024 ja taloussuunnitelman 2025-2026 laadintaohjeen ja lähettää edelleen toimielimille ja viemäriliikelaitokselle sekä tytäryhtiöille.

Lisäksi kaupunginhallitus edellyttää toimielimiltä toimintakulujen pienentämistä ja/tai toimintatuottojen kasvattamista niin, että koko kaupungin tulojen ja menojen tasapaino saavutetaan talousarviossa vuodelle 2024. Toimintakatetta tulee pienentää suhteessa koko kaupungin talousarvioraamin alijäämään seuraavasti: kaupunginhallitus 14 %, sivistyslautakunta 73 %, hyvinvointilautakunta 11 % ja tekninen lautakunta 2 %.
 

Päätös Hyväksyttiin yksimielisesti.